Heeft u geld dat u niet direct nodig heeft? Zet het aan het werk door het te beleggen. Zo heeft u de kans om een mooi vermogen op te bouwen voor uw zakelijke doelen of voor later. Dat kan u ook nog eens belastingvoordeel opleveren. Fiscale mogelijkheden en gevolgen zijn wel afhankelijk van uw individuele omstandigheden en of u zakelijk of privé gaat beleggen. Raadpleeg hiervoor uw fiscaal adviseur.

Als ondernemer met een eenmanszaak kunt u kiezen; vermogen opbouwen op uw zakelijke rekening óf op uw privérekening. Uw persoonlijke voorkeur is leidend, maar het is wel goed om rekening te houden met het verschil in belastingheffing.

Optie 1 Zakelijk beleggen als zzp’er

Heeft u een eenmanszaak, dan kunt u op een zakelijke rekening sparen of beleggen. Het behaalde rendement ziet de belastingdienst als bedrijfswinst en wordt belast in box 1. U betaalt inkomstenbelasting volgens het voor u geldende tarief. De werkelijke belasting kan nog iets lager uitvallen door mkb-winstvrijstelling voor ondernemers.

Bron: Belastingdienst

Optie 2 Privé beleggen als zzp’er

U kunt er ook voor kiezen om het geld dat u niet direct nodig heeft, over te maken naar uw privérekening. Dit geld kunt u vervolgens beleggen. Over de eerste € 57.000 (2023) van uw totale vermogen betaalt u als particulier geen belasting. Voor fiscaal partners geldt het dubbele bedrag.

Voor de belasting over de rest van uw vermogen rekent de Belastingdienst met een verondersteld – ofwel forfaitair – rendement. Voor uw spaargeld wordt dat forfaitair rendement pas na afloop van 2023 vastgesteld. Voorlopige schatting is 0,36%. Voor uw overige box 3 bezittingen, waaronder uw beleggingen, is het forfaitaire rendement voor 2023 6,17%.

Als u in box 3 nog schulden hebt, dan wordt er voorlopig rekening gehouden met een aftrekbare rente van 2,57%. Die mag u in mindering brengen op het forfaitaire rendement. Dit rentepercentage wordt ook pas na afloop van 2023 definitief vastgesteld. Over het forfaitaire rendement betaalt u in 2023 32% belasting. In 2024 en 2025 stijgt het belastingtarief naar 33% en 34%.

Let op: de belastingheffing in box 3 gaat veranderen. Mogelijk komt er vanaf 2027 een box-3-heffing op basis van het werkelijk behaalde rendement. Evi van Lanschot volgt voor u de ontwikkelingen.

Vind het omslagpunt voor zakelijk beleggen of privé

De keuze tussen zakelijk en privé vermogen opbouwen gaat mede om hoeveel belasting u effectief over uw vermogen betaalt. Voor zover het totale vermogen uitkomt boven de vrijstelling in box 3. Tot € 57.000 van uw vermogen is immers vrijgesteld van belasting.

Het omslagpunt tussen zakelijk beleggen of privé beleggen ligt voor iedereen anders. Dat is namelijk afhankelijk van:

1. De omvang van uw vermogen
2. Uw belastingtarief
3. Het rendement dat u verwacht te behalen
4. Schulden die uw belastbare vermogen in box 3 verlagen.

Heeft u een fiscaal partner, dan is het goed om daar ook rekening mee te houden in uw afweging. Met uw fiscaal partner kunt u namelijk de vrijstelling in box 3 optimaal verdelen. Zakelijk beleggen is alleen een optie als u ook een zakelijk doel voor ogen heeft.

Kies tussen zakelijk of privé

Op internet staan diverse rekentools waarmee u kunt zien welk bedrag u in uw situatie aan belasting in box 3 betaalt. Dat zet u af tegen het effectieve belastingtarief dat voor u als ondernemer met een eenmanszaak geldt.

Door goed naar de belastingheffing te kijken, kiest u weloverwogen voor zakelijk of privé. Dat kan belastingvoordeel opleveren.

Geschreven naar de stand van zaken op 7 juni 2023.

Disclaimer

Dit artikel bevat alleen algemene informatie en geen persoonlijk advies. Wilt u persoonlijk advies, overleg dan met uw fiscaal adviseur of uw notaris wat de beste keuze voor u is. Beleggen brengt risico's met zich mee. U kunt (een deel van) uw inleg verliezen.