In deze blog bespreken we de tweede van de vijf stappen van een goed schenkingsplan. Voordat je daadwerkelijk gaat schenken, moet je jezelf eerst een belangrijke vraag stellen: is het – gezien mijn financiële situatie – wel verstandig om te schenken?

Onderzoek financiële gevolgen

Het is belangrijk dat je onderzoekt of je zelf voldoende vermogen overhoudt voor de door jou gewenste levensstijl, nu én in de toekomst. Dit geldt zeker als je regelmatig wil gaan schenken. Je krijgt daarbij te maken met lastige vraagstukken: ik heb op dit moment voldoende inkomsten maar hoe ziet mijn inkomen er bij pensionering uit? Wat is de invloed van inflatie op mijn vermogen? Wat als het rendement op mijn vermogen tegenvalt? Met welke kosten moet ik rekening houden als ik later zorg nodig heb? Wat gebeurt er als ik overlijd (of mijn partner)?

Vermogen vast in vastgoed

Vaak zit vermogen ‘vast’ in het woonhuis, een tweede woning of verhuurd onroerend goed. Dan zijn er niet voldoende liquide middelen, maar is het vanwege de fiscale besparing wel verstandig om te schenken. Ook in die situatie zijn er mogelijkheden voor een schenkingsplan, bijvoorbeeld door een notariële schuldigerkenning. Over het schuldig erkende bedrag moet je wel jaarlijks 6% rente betalen aan degene aan wie het bedrag schuldig is erkend. Houd er rekening mee dat als je ieder jaar een bedrag schuldig erkent, de te betalen rente behoorlijk kan oplopen en een (te) groot beslag op je inkomen kan leggen. Nog los van de jaarlijkse factuur van de notaris.

Langstlevende ouder

Bij families waarvan één van de ouders al is overleden, speelt nog een andere vraag. Hoe is de nalatenschap van de overleden ouder afgewikkeld? Vaak heeft de langstlevende ouder daarbij een schuld aan de kinderen gekregen. Deze schuld wordt bij overlijden van de langstlevende ouder afgelost. Over dat bedrag hoeven de kinderen dan geen erfbelasting meer te betalen. Die schuld kan door bijschrijving van rente of door intering op spaargeld of beleggingen al groter zijn geworden dan de bezittingen van de langstlevende ouder. Dan is er bij het overlijden van de langstlevende ouder helemaal geen erfbelasting meer verschuldigd.

Vaak is men zich niet bewust van deze situatie. De schuld aan de kinderen is namelijk in de aangifte inkomstenbelasting van de langstlevende ouder niet zichtbaar. Die lijkt op papier dan een positief vermogen te hebben, terwijl dat feitelijk niet zo is. Dan ben je in de veronderstelling dat schenken fiscaal aantrekkelijk is, maar als je meer schenkt dan het vrijgestelde schenkingsbedrag ga je juist meer belasting betalen.

(Klein)kinderen gelijk behandelen

Als je besluit een (klein)kind een schenking te doen voor bijvoorbeeld een woning dan is het verstandig om na te gaan of je de financiële ruimte hebt om in de toekomst ook een schenking te doen aan de andere (klein)kinderen. Natuurlijk ben je niet verplicht alle kinderen gelijke bedragen te schenken. Die keuze maak je zelf. Maar denk wel na of je een eventuele ongelijkheid bij je overlijden wil recht trekken.

Geschreven naar de stand van zaken op 2 december 2024.

Disclaimer

Dit artikel bevat alleen algemene informatie en geen persoonlijk advies. Wil je persoonlijk advies, overleg dan met je fiscaal adviseur of je notaris wat de beste keuze voor jou is.