Tips voor je aangifte inkomstenbelasting 2024
Maart is begonnen! Dat betekent dat je de aangifte inkomstenbelasting over 2024 kunt doen. Niet de leukste klus, maar wel een belangrijke. Gelukkig is dit door de vooraf ingevulde aangifte de laatste jaren een stuk makkelijker geworden. Toch is het belangrijk om scherp te zijn bij het invullen en insturen van je aangifte. Evi geeft je 6 tips. Én 2 tips specifiek voor dga’s.
Tip 1: controleer de vooraf ingevulde gegevens
Het is handig dat de Belastingdienst veel gegevens al vooraf invult. Maar neem wel de tijd om de automatisch ingevulde bedragen goed na te lopen. Zo voorkom je een verkeerde aangifte.
Tip 2: regel je aangifte op tijd
Het is slim om dit voor 1 april te doen. Dan krijg je jouw (voorlopige) aanslag namelijk uiterlijk 1 juli. De deadline voor het insturen van de aangifte staat in de aangiftebrief. Vaak is dit 1 mei. Stuur je de aangifte na 1 mei in en moet je belasting betalen? Houd er dan rekening mee dat de Belastingdienst in 2025 6,5% rente rekent over het bedrag dat je moet betalen. Lukt het je niet om de aangifte op tijd in te dienen? Denk dan in ieder geval aan de volgende twee dingen:
- Vraag voor 1 mei een voorlopige aanslag aan. Zo voorkom je de belastingrente. Je kunt de aangifte dan later alsnog indienen.
- Vraag uitstel aan. Je krijgt dan tot 1 september de tijd om aangifte te doen. Houd er wel rekening mee dat uitstel de belastingrente niet voorkomt. Vergeet daarom punt 1 niet.
Tip 3: let op bij het invullen van je box 3-vermogen
In box 3 betaal je belasting over de inkomsten uit sparen en beleggen. Deze box 3-belasting berekent de Belastingdienst op basis van fictieve rendementen over drie groepen: banktegoeden (waaronder spaargeld), overige bezittingen (waaronder beleggingen) en schulden. Bij het invullen van je box 3-vermogen zijn er een paar dingen om goed op te letten:
Geef cryptovaluta op als bezittingen in box 3. Deze staan niet vooraf ingevuld. Reken hierbij met de koersen van 1 januari 2024.
Was je werkelijke rendement de afgelopen jaren lager dan het fictieve rendement? Je kunt er dan voor kiezen om belasting te betalen over je werkelijke rendement. Om dit te doen, moet je via de tegenbewijsregeling bewijzen dat je te veel belasting betaalde. Vanaf komende zomer kun je hiervoor het formulier ‘Opgaaf werkelijk rendement’ gebruiken.
Tip 4: benut je belastingvoordeel bij pensioenbeleggen
Betaalde je in 2024 lijfrentepremie? Dan mag je het bedrag dat je aan lijfrentepremies betaalde onder bepaalde voorwaarden aftrekken van je inkomen in box 1. Je betaalt dan minder belasting over dit inkomen. Een van de voorwaarden voor het aftrekken van de lijfrentepremie, is dat je een pensioentekort hebt. Om te bepalen of je hiervoor in aanmerking komt, bereken je jouw jaarruimte. Hiervoor heb je je inkomensgegevens van 2023 en de factor A uit je pensioenoverzicht nodig. Handig om te weten: in 2023 is de Wet toekomst pensioenen ingegaan. Hierdoor kregen veel mensen een grotere jaarruimte. Controleer dit dus goed.
Tip 5: verdeel de eigen woning slim
Heb je samen met een fiscaal partner een eigen woning? Dan kun je in de belastingaangifte kiezen bij wie je de eigen woning opgeeft. Dit kan invloed hebben op hoeveel belasting jullie samen betalen. Vroeger was het vaak voordelig om de woning toe te wijzen aan degene met het hoogste inkomen. Dit is nu andersom. De hypotheekrenteaftrek wordt nu namelijk tegen een lager tarief afgetrokken, terwijl het eigenwoningforfait gewoon tegen het hogere tarief wordt belast.
In de belastingaangifte kun je ervoor kiezen om samen aangifte te doen. Je kunt dan eenvoudig de verdeling aanpassen en kijken welke verdeling het meest voordelig is.
Rekenvoorbeeld
Stel dat je in 2024 een bruto-inkomen (uit loondienst) hebt van € 85.000. Je betaalt dan belasting in de hoogste schijf van box 1 (49,5%). Je hebt €7.000 aan hypotheekrente betaald en je eigenwoningforfait is ook €7.000. De belasting over het eigenwoningforfait is dan € 3.465 (49,5%). In 2024 is de besparing over de hypotheekrente 36,97%. Dat komt uit op € 2.586. Per saldo betaal je dus € 879 belasting over je eigen woning.
Stel, je hebt een partner met een lager inkomen dan € 75.000 in 2024. Je partner betaalt hierover dan maximaal 36,97% belasting, zonder rekening te houden met heffingskortingen. Dan kun je de woning beter bij je partner opgeven. Het belastingtarief van het eigenwoningforfait is dan namelijk gelijk aan het tarief waartegen de rente afgetrokken wordt. Jullie besparen dan dus € 879. Bovendien is er mogelijk nog een extra besparing, omdat er door de aftrek recht is op een hogere algemene heffingskorting.
Tip 6: maak gebruik van aftrekposten
Elk jaar laten mensen hier honderden euro’s belastingvoordeel liggen doordat zij aftrekposten missen. De meeste aftrekposten worden niet vooraf ingevuld door de Belastingdienst. Let hier dus goed op. Denk bijvoorbeeld aan:
Ziektekosten zijn onder voorwaarden aftrekbaar. Het gaat om kosten die niet gedekt zijn door de zorgverzekering. En de totale kosten moeten hoger zijn dan je persoonlijke drempelbedrag.
Giften aan erkende goede doelen, kerken en politieke partijen zijn aftrekbaar. Je gift moet wel aan voorwaarden voldoen en je moet de gift kunnen bewijzen. Bij eenmalige giften geldt een drempel van 1% van je verzamelinkomen en een maximum. Bij periodieke giften geldt geen drempel en meestal een hoger maximum.
Let op: kinderalimentatie is niet aftrekbaar.
Als je samen met je partner aangifte doet, is het verstandig om te kijken naar hoe je de aftrekposten verdeelt. Je bent hier namelijk vrij in.
Extra tips voor dga’s
- Deed je in 2024 een dividenduitkering? Dan is het belangrijk dat je deze zelf toevoegt. Dit doet de Belastingdienst namelijk niet automatisch. Deed je een uitkering van een in 2024 toegekend dividend pas in 2025? Dan heb je een vordering op je eigen bv. Deze wordt in box 1 belast onder de terbeschikkingstellingsregeling. Geef deze vordering op in de aangifte inkomstenbelasting, inclusief een zakelijke rente.
- Leende je op 31 december 2024 meer dan € 500.000 van je eigen bv? Dan heet dit een excessieve lening. Je betaalt dan over het bedrag boven de € 500.000 belasting in box 2. Ook voor excessieve leningen geldt dat de Belastingdienst dit niet vooraf invult op je aangifte. Dit moet je dus zelf doen. Betaalde je vorig jaar al box 2-heffing over dezelfde excessieve lening? Dan hoef je over dat deel niet nogmaals belasting te betalen. Je telt het bedrag van de schuld waarover je in 2023 box 2-heffing betaalde dan op bij de grens van € 500.000.
Heb je vragen over jouw aangifte inkomstenbelasting? Neem dan contact op met je fiscalist.
Geschreven naar de stand van zaken op 17 maart 2025.
Disclaimer
Dit artikel bevat alleen algemene informatie en geen persoonlijk advies. Wil je persoonlijk advies of heb je vragen over je aangifte inkomstenbelasting? Overleg dan met uw fiscalist.
