Het jaar is bijna voorbij. Tijd om – in overleg met uw financieel adviseur – te bekijken welke zaken u in 2024 nog moet regelen. In deze blog bespreken we vijf onderwerpen.
1. Box 3-vermogen
Het box 3-stelsel heeft drie vermogenscategorieën: banktegoeden, overige bezittingen en schulden, elk met een eigen forfaitair rendement. Voor 2025 is het rendement voor overige bezittingen 5,88%. Voor banktegoeden en schulden worden de forfaitaire rendementen na het belastingjaar vastgesteld, maar voorlopig zijn deze respectievelijk 1,47% en 2,62%. Het box 3-inkomen blijft belast tegen 36%, en het heffingsvrije vermogen per fiscaal partner stijgt van €57.000 naar €57.684.
De Hoge Raad heeft bepaald dat het huidige box 3-stelsel in bepaalde situaties onrechtmatig kan zijn. Nieuwe wetgeving hiervoor wordt per 1 juni 2025 verwacht.
Tip: Verwacht u dat u in 2025 voor de forfaitaire heffing gaat kiezen en heeft u nog rekeningen te betalen? Betaal die dan nog vóór het einde van het jaar.
2. Hypotheek
Heeft u box 3-vermogen? Dan kan het interessant zijn om uw hypotheek niet in box 1 maar in box 3 te laten belasten. Waar u in box 1 de hypotheekrente kunt aftrekken van uw belastbaar inkomen, kunt u in box 3 uw hypotheekschuld verrekenen met uw bezittingen Dat kan leiden tot minder belasting op uw vermogen.
Houd er wel rekening mee dat het verplaatsen van uw hypotheek van box 1 naar box 3 niet altijd eenvoudig en voordelig is en dat er meerdere stappen nodig zijn. Wilt u dit nog in 2024 regelen, dan moet u dat dus snel doen.
Tip: Ook extra aflossen op uw hypotheek kan een goede optie zijn. Als u in 2024 uw hypotheek volledig wilt aflossen kondig dit dan op tijd bij uw bank aan. Wilt u in 2024 alleen een extra aflossing doen? Zorg dan dat deze op tijd binnen is bij de hypotheekverstrekker.
3. Schenken
U kunt jaarlijks belastingvrij een bedrag aan uw kinderen schenken. In 2024 is dat € 6.633. Het is ook mogelijk om eenmalig een hoger bedrag belastingvrij aan uw kind te schenken, als uw kind tussen 18 en 40 jaar oud is. Ook aan uw kleinkinderen kunt u jaarlijks belastingvrij een bedrag schenken. In 2024 is dat € 2.658.
Tip: Als u gebruik wilt maken van de schenkingsvrijstelling in 2024, zorg er dan voor dat het geld dit jaar van uw rekening is afgeschreven. Hou er daarbij rekening mee dat alleen als u gebruikmaakt van de jaarlijkse vrijstelling, u geen aangifte voor de schenkbelasting hoeft te doen.
4. Lijfrente
Heeft u geen of een beperkte pensioenvoorziening? Dan kunt u overwegen om in 2024 nog een lijfrenteproduct af te sluiten, bijvoorbeeld Evi Persoonlijk Pensioen. Vorig jaar is de lijfrenteaftrek aanzienlijk verruimd tot een maximum van € 36.077. Ook de reserveringsruimte is verhoogd. Heeft u de afgelopen tien jaar geen of niet volledig gebruikgemaakt van uw jaarruimte, dan kunt u dit jaar tot € 41.680 extra lijfrentepremie of -inleg in aftrek brengen.
5. Periodiek verrekenbeding in huwelijkse voorwaarden
In veel huwelijkse voorwaarden staat de afspraak om jaarlijks het overgebleven inkomen te delen. Dit gebeurt vaak niet, waardoor de kans bestaat dat bij een scheiding het vermogen verrekend moet worden alsof u in gemeenschap van goederen bent getrouwd.
Tip: Zorg ervoor dat u jaarlijks het overgebleven inkomen verdeelt volgens uw huwelijkse voorwaarden en corrigeer de niet-verrekende jaren met een vaststellingsovereenkomst, om problemen bij een eventuele scheiding te voorkomen.
Geschreven naar de stand van zaken op 11 december 2024.
Disclaimer
Dit artikel bevat alleen algemene informatie en geen persoonlijk advies. Wilt u persoonlijk advies, overleg dan met uw financieel adviseur of uw notaris wat de beste keuze voor u is.
